2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、下列所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是 （ ）【单选题】
【资料图】
A.销售货物所得，按货物生产地确定所得来源地
B.权益性投资所得，按取得所得的企业所在地确定所得来源地
C.租金所得，按取得租金的企业所在地确定所得来源地
D.动产转让所得，按转让动产的企业所在地确定所得来源地
正确答案:D
答案解析:选项 A: 销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地。选项 B: 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。选项 C: 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。
2、下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的是 （）【单选题】
A.营利性老年服务机构自用土地，暂免征收城镇土地使用税
B.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税
C.农副产品加工的专业用地，免征城镇土地使用税
D.劳改劳教单位警戒围墙外的其他生产经营用地，暂免征收城镇土地使用税
正确答案:B
答案解析:选项 A: 非营利性老年服务机构自用的土地暂免征收城镇地使用税。选项 C: 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇上地使用税，农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内。选项 D: 对劳改劳教单位警戒围墙外的其他生产经营用地，应照章征收城镇土地使用税。
3、2019 年 11 月甲企业购进符合税法规定可享受税额抵免优惠政策安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明金额 100 万元、税额 13 万元。甲企业依法进行了进项税额抵扣，并享受了企业所得税抵免优惠。2020 年11 月甲企业将该设备转让给乙企业，下列税务处理正确的是 （）【单选题】
A.甲企业转让设备可税前扣除的资产净值为 113 万元
B.甲企业转让设备后应补缴已抵免的企业所得税税款
C.乙企业不得享受企业所得税抵免优惠
D.甲企业转让设备时应转出已抵扣的进项税额
正确答案:B
答案解析:企业购置符合税法规定可享受税额抵免优惠政策的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的 10%抵免当年企业所得税应纳税额:当年应纳税额不足抵免的,可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。
4、某居民企业以人民币为记账本位币,2020年5月10 日收到境外子公司2020年5月5日宣布派发的属于2019年的红利，并于当日入账。计算该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是 ( )。【单选题】
A.2020年5月10日的人民币汇率中间价
B.2020年12月31日的人民币汇率中间价
C.2020年5月5日的人民币汇率中间价
D.2019年12月31日的人民币汇率中间价
正确答案:A
答案解析:若企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的，在以人民币计算可予抵免的境外税额时，凡企业记账本位币为人民币的，应按企业就该项境外所得记入账内时使用的人民币汇率进行换算:凡企业以人民币以外其他货币作为记账本位币的，应统一按实现该项境外所得对应的我国纳税年度最后一日的人民币汇率中间价进行换算。
5、注册地与实际管理机构均在新加坡的某银行，取得的下列各项所得中，适用 25%的企业所得税税率的有（）【多选题】
A.来自于境内但与境内分行没有直接联系的特许权使用费所得
B.总行持有在香港证券交易所上市的香港公司股票，取得的分红所得
C.在我国境内设立的分行，取得来自日本的贷款利息所得
D.转让分行位于我国境内的不动产，取得的财产转让所得
E.在我国境内设立的分行，来自于境内的理财咨询服务所得
正确答案:C、D、E
答案解析:选项 A: 适用 10%的企业所得税税率。选项 B: 不需要缴纳我国企业所得税。
6、下列关于契税计税依据的说法，错误的是 ()。【单选题】
A.土地使用权出让的，计税依据应包括城市基础设施配套费
B.房屋附属设施与房屋为不同单元的，计税依据为承受方应交付的总价款
C.契税的计税依据不包含增值税
D.房屋互换的，以互换房屋价格的差额为计税依据
正确答案:B
答案解析:选项 B: 房屋附属设施(包括停车位、机动车库、非机动车库、顶层阁楼、储藏室及其他房屋附属设施》与房屋为同一不动产单元的，计税依据为承受方应交付的总价款，并适用与房屋相同的税率:房屋附属设施与房屋为不同不动产单元的，计税依据为转移合同确定的成交价格，并按当地确定的适用税率计税。
7、总分机构汇总纳税时，一个纳税年度内总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计师确认的数据不一致时，正确的处理方法是 ()。【单选题】
A.不作调整
B.总机构及时向主管税务机关报告
C.总机构根据中国注册会计师确认的数据予以调教
D.和中国注册会计师再次核对
正确答案:A
答案解析:一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的，不作调整。
8、企业购进的固定资产在企业所得税前一次性扣除的，需要留存备查的资料有 ()。【多选题】
A.企业购进固定资产的内部审批流程单
B.以货币形式购进固定资产的发票
C.固定资产记账凭证
D.核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账
E.以分期付款方式购进固定资产的到货时间说明
正确答案:B、C、D、E
答案解析:主要留存备查资料如下:(1) 有关固定资产购进时点的资料(如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等): (选项 BE)(2) 固定资产记账凭证: (选项 C)(3) 核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。(选项 D)
9、根据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理规定，下列账户无须尽职调查的有 （）【多选题】
A.因不动产租赁而开立的账户
B.专为支付税款而开立的账户
C.终生缴款超过 100 万美元的退休金账户
D.上一公历年度余额不超过 1000 美元的休眠账户
E.由军人持军人身份证件开立的账户
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项 C: 同时符合下列条件的退休金账户，无须开展尽职调查:(1) 受政府监管:(2) 享受税收优惠(3) 向税务机关申报账户相关信息: (4) 达到规定的退休年龄等条件时才可取款: (5) 每年缴款不超过5 万美元或者终身缴款不超过 100 万美元。
10、居民个人取得的下列收入，可以按照累计预扣法预扣预缴个人所得税的有 （）【多选题】
A.保险营销员取得的佣金收入
B.证券经纪人取得的佣金收入
C.员工取得的工资薪金收入
D.正在接受全日制教育的学生因实习取得的劳务报酬收入
E.在职博士研究生参与导师课题研究取得的劳务报酬收入
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项 E: 按“次”预扣预缴个人所得税。
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